Funktionsweise Direktversicherung

Der Arbeitnehmer vereinbart mit dem Arbeitgeber, dass dieser einen Teil des Gehaltes zurückbehält und in eine Rentenversicherung einzahlt (Bruttoentgeltumwandlung). Auch Weihnachts- oder Urlaubsgeld oder vermögenswirksamen Leistungen können so in den Vertrag eingezahlt werden. Bei Rentenbeginn besteht Anspruch auf regelmäßige Rentenzahlungen, wahlweise ist auch eine Kapitalauszahlung möglich.

Steuerliche Förderung

Bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (für 2010 sind das 2.640 Euro) können jährlich steuer- und sozialversicherungsfrei als Beitrag eingezahlt werden.
Dieser steuerfreie Betrag erhöht sich ggf. um 1.800 € jährlich, wenn keine "alten" (bis zum 31.12.2004) unterzeichneten Verträge mit Pauschalbesteuerung bestehen. Der Pauschalbetrag von 1.800 Euro ist nicht sozialversicherungsfrei.

Produkte im Rahmen der Direktversicherung

Das klassische Produkt der Direktversicherung ist die  kapital- oder fondsgebundene Rentenversicherung.

Besteuerung in der Rentenphase

Die Auszahlungen im Alter werden nachgelagert besteuert. Bei meist geringeren Steuersätzen im Alter ist die steuerliche Belastung daher nicht mehr so hoch.

Voraussetzungen

Voraussetzung für die steuerliche Förderung ist, dass die Auszahlung der Leistung frühestens nach Vollendung des 60. Lebensjahres erfolgt und eine vorzeitige Kündigung des Versicherungsvertrages durch den Arbeitnehmer ausgeschlossen ist.

Für Verträge, die nach altem Recht bis einschließlich 31.12.2004 abgeschlossen wurden, gelten grundsätzlich die bis dahin wirksamen steuerlichen Regelungen bis zum Vertragsende weiter.
Bezugsberechtigt für die Leistungen sind der Arbeitnehmer bzw. seine Hinterbliebenen.

• Direktversicherungen gelten als Schonvermögen und sind somit Hartz IV sicher.

Arbeitgeberwechsel

Der Anspruch aus der Direktversicherung bleibt auch erhalten, wenn ein Arbeitgeberwechsel stattfindet. Die Versicherung kann privat weitergeführt werden oder das vorhandene Kapital kann in die Versorgungseinrichtung des neuen Arbeitgebers mitgenommen werden.

Geringfügig Beschäftigte

Eine Direktversicherung im Rahmen der so genannten "Minijobrente" ist ebenfalls möglich. Ohne zusätzlichen finanziellen Aufwand und ohne Einkommensverluste.

Berufsunfähigkeits-Zusatzvereinbarung

Der Abschluss einer Berufsunfähigkeitszusatzversicherung im Rahmen einer Direktversicherung ist grundsätzlich möglich. So sind die Beiträge im Rahmen der Bemessungsgrenzen steuerlich voll absetzbar. Gleichzeitig sind aber auch die Leistungen aus der Zusatzversicherung, also die im Leistungsfall zu zahlende Berufsunfähigkeitsrente, voll zu versteuern. Gegenüber separaten Berufsunfähigkeitsversicherungen ist dies ein erheblicher Nachteil, denn dort wird die Rente "nur" mit dem Ertragsanteil besteuert. Zudem ist bei einem Arbeitgeberwechsel nicht immer sichergestellt, dass die Zusatzversicherungen auf die Neuverträge übertragen werden können. Darüber hinaus kann es passieren, dass bei einem Wechsel der Versorgungseinrichtung eine erneute Gesundheitsprüfung erfolgt. Eine Absicherung der Berufsunfähigkeit in einer separaten Versicherung ist meist die bessere Wahl.